新聞資訊

提醒:月銷售額不到10萬(季不到30萬元)的小規模納稅人,開具的專票不得免征增值稅!

 

案例一

我是增值稅實行季度申報的小規模納稅人,2019年第一季度自行開具普通發票不含稅金額18萬元,去稅局代開專票不含稅金額4萬元,請問第一季度是否免征增值稅?

答復

去稅局代開專票不含稅金額4萬元由于客戶需要抵扣增值稅,因此不得減免增值稅,僅僅對自行開具普通發票不含稅金額18萬元免征增值稅。

案例二

我是增值稅實行季度申報的小規模納稅人,2019年第一季度自行開具普通發票不含稅金額18萬元,去稅局代開專票不含稅金額14萬元,請問第一季度是否免征增值稅?

答復

由于第一季季銷售額32萬元超過30萬,不能享受小規模納稅人增值稅的免稅政策。

參考

國家稅務總局公告2019年第4號《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》:

一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

八、小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開具增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開具紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還。

來源:郝老師說會計。內容僅供讀者學習、交流之目的。文章版權歸原作者所有。如有不妥,請聯系刪除。返回搜狐,查看更多


大吉大利闯关